Реестр коммерческих организаций с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере

Важно: Указ Президента Республики Беларусь «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств» от 23.10.2012 № 488, регулирующий порядок ведения реестра, утратил силу с 01 января 2019 г. Реестр с указанной даты не пополняется новыми данными.

Справочно: перечень оснований, при наличии которых субъекты хозяйствования подлежали включению в реестр, определен подп. 1.1 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23.10.2012 № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств».

К ним относятся:

- лжепредпринимательская деятельность

- поступление выручки на банковские счета при отсутствии объектов налогообложения в представленных налоговых декларациях (расчетах) либо самой налоговой отчетности

- руководитель (индивидуальный предприниматель) не располагает сведениями о фактических обстоятельствах осуществления предпринимательской деятельности, выручка от которой превышает 5 000 базовых величин в месяц

- фактическую деятельность от имени субъекта предпринимательской деятельности осуществляет неуполномоченное, лицо либо печати, бланки документов с определенной степенью защиты и платежные инструменты субъекта предпринимательской деятельности переданы лицу, не уполномоченному на их хранение

- субъект предпринимательской деятельности не расположен по месту нахождения, указанному в соответствующих документах, и не уведомил в установленные сроки регистрирующий орган об изменении места нахождения.

Законодательство установило ряд негативных правовых последствий для компаний, работающих с субъектами хозяйствования, включенными в Реестр: а именно признание первичного учетного документа недействительным. В этом случае недействительными признавались первичные учетные документы за весь период сотрудничества с лжепредпринимательской структурой, в т.ч. за то время, когда соответствующий субъект хозяйствования еще не был включен в Реестр. Кроме этого, возникало обязательство по доначислению и уплате суммы налогов по всем сделкам, совершенным с лжепредпринимательской структурой (подп. 1.11 п. 1 Указа № 488).

Источник данных: реестр коммерческих организаций с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере.
Периодичность обновления: по мере обновления источника информации.